Guía sobre el régimen de autoinclusión del IRAS: qué significa para el impuesto sobre la renta

La Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS) introdujo el Esquema de Auto-Inclusión (AIS) en 2018 para simplificar la declaración de impuestos sobre la renta de los empleados. Con Neeyamo ahora catalogado como un proveedor de software de nómina AIS de categoría A, echemos un vistazo a todo lo que necesita saber sobre AIS, desde su significado, lo que significa cumplir con él, quién necesita registrarse y mucho más.

Qué es AIS?

Este régimen incluye automáticamente la información sobre los ingresos laborales de los empleados en sus declaraciones del impuesto sobre la renta. Se diseñó para simplificar y agilizar el proceso de declaración de la renta de los trabajadores por cuenta ajena, al tiempo que mejora la eficiencia y reduce las cargas administrativas para empleados y empresarios.

Cuál es la diferencia entre AIS y TIS?

Además del AIS, IRAS también ofrece el Resumen de Información del Contribuyente (TIS) para simplificar la presentación. Aunque tanto el AIS como el TIS proporcionan datos de ingresos de terceros para cumplimentar previamente las declaraciones de la renta, el TIS tiene un alcance más amplio.

• El TIS incluye ingresos por trabajo, autónomos, alquileres, dividendos, intereses y otros tipos de ingresos.
• Actualmente, el AIS sólo cubre los rendimientos del trabajo de las grandes empresas y los de los autónomos de alto valor.

Así, mientras que el AIS ofrece una instantánea de los ingresos procedentes de las principales fuentes, el TIS pretende proporcionar información más completa sobre los ingresos en todas las categorías imponibles. De este modo, los declarantes dispondrán de un panorama financiero más completo.

Cómo beneficia el AIS a empleados y empresarios?

• Los empleados no tienen que declarar manualmente los ingresos laborales, lo que ahorra tiempo y simplifica la declaración de la renta.
• Los empresarios envían la información sobre los ingresos laborales directamente al IRAS, lo que elimina la necesidad de emitir resúmenes de pago a los empleados.
• Mayor exactitud de las declaraciones fiscales, ya que se requiere una menor introducción manual de datos. 
• Tramitación más rápida de las declaraciones de la renta, ya que los rendimientos del trabajo se incluyen automáticamente.

Comprender las categorías AIS

Contar con el proveedor de nóminas adecuado es fundamental para garantizar que empleados y empleadores saquen el máximo partido del AIS. Con el proveedor de software de nóminas adecuado, la integración con las especificaciones API de IRAS permite el envío automatizado de datos de nóminas.

IRAS admite cuatro tipos principales de formularios.

• IR8A - Declaración de la renta de los trabajadores por cuenta ajena
• IR8S - Formulario complementario del impuesto sobre la renta de los trabajadores por cuenta ajena
• A8A - Contribuciones y donaciones recibidas por los CIP autorizados
• A8B - Donaciones recibidas por los CIP autorizados

Los proveedores de software de nóminas se clasifican en función de su conformidad con una "Lista de controles recomendados para el software de nóminas" publicada por el IRAS. Se organizan en A, B o C, en función de su conformidad con los 24 controles enumerados en los apartados "debería tener" y "es bueno tener", clasificados a grandes rasgos en seis tipos de control diferentes que indican la seguridad y los controles del software.

• Categoría A: Cumple plenamente los 24 controles
• Categoría B: Cumple 10 controles básicos
• Categoría C: No cumple los controles

Control total: Sistemas de nóminas con pleno cumplimiento del AIS

La categoría A representa el listón más alto, con los requisitos más estrictos, por lo que se considera el proveedor de menor riesgo para la participación en el AIS. Garantiza la máxima protección de los datos personales y de ingresos de los empleados y está sujeto a auditorías completas y a la supervisión de IRAS.

Dado el tiempo y los recursos necesarios, sólo unos pocos grandes proveedores mundiales de nóminas, como Neeyamo, cumplen los criterios de la Categoría A. Refleja la importante inversión y el compromiso con el cumplimiento de las normas de datos más exigentes

Quién debe inscribirse en el AIS?

La inscripción en el AIS sólo es necesaria para:

• Empresas con más de 200 empleados en nómina
• Empresas que pagan honorarios por trabajo autónomo superiores a 10.000 dólares anuales 

No tiene que inscribirse como trabajador individual o autónomo en el AIS. Su participación se basa en si sus fuentes de ingresos, como su empresa, se han inscrito en el IRAS y facilitan datos.

Es obligatorio declarar el AIS?

Aunque el AIS no es obligatorio para los trabajadores por cuenta ajena, participar en él puede simplificar la declaración de la renta. Con el AIS, el IRAS obtiene automáticamente los datos sobre sus ingresos y pagos de impuestos de las empresas y organizaciones participantes. Esta información se utiliza para cumplimentar previamente partes de su declaración de la renta.

Por tanto, el AIS puede agilizar la presentación al incluir automáticamente los datos de sus ingresos laborales. Sin embargo, es posible que el AIS no cubra todas las fuentes de ingresos imponibles. Es posible que los empleados tengan que presentar declaraciones de ingresos adicionales para los ingresos no incluidos en el AIS.

Es importante que revise su declaración AIS del IRAS. Pero también debe reunir otros registros de ingresos según sea necesario para presentar una declaración exacta. Considere la declaración AIS como un complemento útil, pero no como una solución total para completar sus impuestos. Consulte el AIS para los ingresos del empleo, mientras que la recopilación de documentación sobre otros ingresos no gravados.

Cómo obtengo mi declaración AIS del impuesto sobre la renta?

Si su empresa participa en el AIS, recibirá una declaración AIS en la que se resumen los datos de sus ingresos. Suele enviarse digitalmente en marzo o abril, antes de la temporada de impuestos. 

Compruebe regularmente su bandeja de entrada SingPass para ver los extractos digitales AIS de IRAS. Si recibe declaraciones en papel, vigile su buzón durante este periodo. Estos extractos contienen los datos de ingresos por trabajo y autónomos que IRAS ha recibido en el marco del AIS para cumplimentar previamente su declaración.

Revise su declaración AIS y complétela con cualquier otra prueba de ingresos que pueda necesitar al presentar la solicitud.

Cómo se descarga el AIS del portal del impuesto sobre la renta?

Si necesita ayuda para encontrar la declaración AIS enviada por IRAS, puede acceder a ella y descargarla a través del Portal myTax. Inicie sesión en el portal y visite Notificaciones > Impuesto sobre la Renta > Declaración AIS para particulares.

Aquí puede ver y guardar las declaraciones AIS actuales y anteriores. Tenerlas a mano puede facilitar la consulta de sus datos de ingresos a la hora de hacer la declaración de la renta.

AIS: agilizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales

El régimen de autoinclusión representa un importante paso adelante en la racionalización y automatización de la declaración de la renta para los trabajadores por cuenta ajena en Singapur.

Con la ayuda de proveedores de software de nóminas de categoría A como Neeyamo, las empresas pueden proporcionar fácilmente detalles precisos de los ingresos de los empleados a IRAS anualmente. Para los empleados, las declaraciones de impuestos rellenadas previamente reducen los esfuerzos de presentación y los errores.

En general, el AIS aumenta la eficacia, la comodidad y el cumplimiento para todas las partes implicadas en el proceso del impuesto sobre la renta de los trabajadores.