Länder-Spotlight: Gehaltsabrechnung in China
Mit der zweitgrößten Wirtschaft der Welt und einem riesigen Arbeitskräftepotenzial ist China ein Magnet für internationale Unternehmen.
Der Einstieg in diesen dynamischen Markt erfordert jedoch ein tiefes Verständnis seiner einzigartigen Vorschriften, insbesondere wenn es um die Lohn- und Gehaltsabrechnung geht. Hier gehen wir auf die Feinheiten der Bezahlung Ihrer Mitarbeiter in China ein, um einen reibungslosen und gesetzeskonformen Ablauf zu gewährleisten.
Entschlüsselung der Gehaltsstruktur: Mehr als nur ein Grundgehalt
Im Gegensatz zu anderen Ländern geht das Gehaltspaket eines chinesischen Arbeitnehmers über einen monatlichen Grundlohn hinaus. Es besteht aus einer Kombination mehrerer Komponenten:
- Grundgehalt: Dieses bildet den Kern der Vergütung des Arbeitnehmers und wird im Arbeitsvertrag festgelegt.
-
Zuschläge: Dies sind Zuschläge für Unterkunft, Verpflegung, Transport oder andere arbeitsbezogene Ausgaben.
-
Prämien: Boni sind zwar nicht obligatorisch, aber eine gängige Praxis, die oft an die Leistung oder an jährliche Feste wie das chinesische Neujahrsfest gebunden ist.
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Beiträge zur Sozialversicherung: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen in ein Sozialversicherungssystem ein, das Leistungen wie Renten, Krankenversicherung und Arbeitslosenversicherung bereitstellt. Der Arbeitgeber ist für die Berechnung, Einbehaltung und Überweisung dieser Beiträge verantwortlich.
-
Wohnungsfonds: Dieser obligatorische Beitrag fließt in einen Wohnungsbaufonds, auf den die Arbeitnehmer für den Erwerb von Wohneigentum zugreifen können.
Das Verständnis dieser Struktur ist entscheidend für die genaue Berechnung der gesamten Beschäftigungskosten für Ihr Unternehmen.
Steuerangelegenheiten: Individuelle Einkommensteuer und darüber hinaus
China hat ein individuelles Einkommenssteuersystem mit progressiven Steuerklassen. Die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die IIT von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten, bevor sie den Nettobetrag auszahlen. Darüber hinaus müssen sich Unternehmen für verschiedene Steuern und Abgaben registrieren lassen und diese bezahlen, z. B. die Körperschaftssteuer und die Mehrwertsteuer (VAT)
Ebene |
Steuerpflichtiges Einkommen, das dem Steuerabzug unterliegt (RMB) |
Quellensteuersatz(%) |
| 1 | ≤36,000 | 3 |
| 2 | 36,000 - 144,000 | 10 |
| 3 | 144,000 - 300,000 | 20 |
| 4 | 300,000 - 420,000 | 25 |
| 5 | 420,000 - 660,000 | 30 |
| 6 | 660,000 - 960,000 | 35 |
| 7 | >960,000 | 40 |
Entmystifizierung der einzigartigen Aspekte der Gehaltsabrechnung in China
Die Lohn- und Gehaltsabrechnung in China unterscheidet sich in einigen Punkten von der in anderen Ländern:
- Sozialversicherungsbeiträge: In China gibt es obligatorische Sozialversicherungsbeiträge, einschließlich Renten-, Kranken-, Arbeitslosen-, Arbeitsunfall- und Mutterschaftsversicherung. Ein Arbeitnehmer mit einem Monatseinkommen von 10.000 RMB zahlt beispielsweise etwa 8 % seines Gehalts in die Rentenversicherung, 2 % in die Krankenversicherung, 1 % in die Arbeitslosenversicherung, 0,5 % in die Versicherung gegen Arbeitsunfälle und einen geringen Prozentsatz in die Mutterschaftsversicherung ein, abhängig von Faktoren wie Geschlecht und Alter. Darüber hinaus sind die Arbeitgeber verpflichtet, im Namen ihrer Arbeitnehmer Beiträge zu diesen Sozialversicherungssystemen zu leisten, was die Gesamtkosten der Beschäftigung weiter erhöht.
- Einkommenssteuersätze: Chinas Einkommenssteuersystem ist progressiv, mit unterschiedlichen Steuersätzen und Schwellenwerten je nach Einkommenshöhe. Die Arbeitgeber sind für die Einbehaltung und Abführung der Einkommenssteuer ihrer Mitarbeiter an die Steuerbehörden verantwortlich.
Haben Sie schon von dem Hukou-System gehört?
Das Hukou-System ist das chinesische Haushaltsregistrierungssystem. Es bestimmt, wo eine Person leben kann und Zugang zu Sozialleistungen hat, basierend auf ihrem registrierten Wohnsitz. Es ist oft an den Geburtsort oder die Herkunft der Familie gebunden und beeinflusst den Zugang zu Bildung, Gesundheitsversorgung und anderen Sozialleistungen.
- Arbeitsverträge und Vorschriften: In China gibt es spezielle Arbeitsgesetze und -vorschriften, die Arbeitsverträge, Arbeitszeiten, Überstunden und andere Aspekte von Arbeitsverhältnissen regeln. Arbeitgeber müssen sich bei der Gestaltung von Arbeitsverträgen und der Lohnabrechnung an diese Vorschriften halten. Nach chinesischem Arbeitsrecht beträgt die Standardarbeitszeit beispielsweise 40 Stunden pro Woche bei einer Höchstarbeitszeit von 8 Stunden pro Tag. Jede Arbeit, die über diese Standardstunden hinausgeht, gilt als Überstunde und muss mit einem höheren Satz vergütet werden, in der Regel mit dem 1,5-fachen des regulären Stundenlohns. Die Nichteinhaltung dieser Vorschriften kann Strafen und rechtliche Konsequenzen für Unternehmen nach sich ziehen, darunter Geldbußen und mögliche Klagen von Arbeitnehmern.
- Gesetzliche Feiertage und Urlaubsanspruch: In China gibt es bestimmte gesetzliche Feiertage, an denen die Arbeitgeber ihren Mitarbeitern bezahlten Urlaub gewähren müssen. Darüber hinaus haben Arbeitnehmer Anspruch auf verschiedene Arten von Urlaub, wie Jahresurlaub, Krankheitsurlaub und Mutterschaftsurlaub, wie in den Arbeitsgesetzen festgelegt.
- Regionale Unterschiede: China ist ein riesiges Land mit regionalen Unterschieden bei den Arbeitskosten, Steuersätzen und Sozialversicherungsbeiträgen. Die Arbeitgeber müssen diese regionalen Unterschiede bei der Lohnabrechnung berücksichtigen. So können beispielsweise die Arbeitskosten und Steuersätze in Großstädten wie Shanghai oder Peking höher sein als in kleineren Städten oder ländlichen Gebieten. Darüber hinaus bieten einige Provinzen oder Gemeinden Anreize oder Subventionen, um Unternehmen anzulocken, was sich auf die Lohn- und Gehaltsberechnungen und Kostenprognosen auswirken kann.
Die Einhaltung dieser verschiedenen Vorschriften und Praktiken ist für eine effiziente Lohn- und Gehaltsabrechnung unerlässlich. Daher ist es für Unternehmen, die in diesem dynamischen Markt tätig sind, von entscheidender Bedeutung, mit den sich entwickelnden Vorschriften Schritt zu halten.
Die regelmäßige Überprüfung Ihrer Lohn- und Gehaltsabrechnungsprozesse und die Beratung durch erfahrene Fachleute sind wichtige Schritte, um sowohl die Einhaltung der Vorschriften als auch die Effizienz sicherzustellen. Für eine wirklich nahtlose Lohn- und Gehaltsabrechnung in China ist es jedoch unerlässlich, die lokalen Vorschriften zu kennen und das Fachwissen lokaler Fachleute oder Lohn- und Gehaltsabrechnungsdienste zu nutzen.
Setzen Sie sich noch heute mit unseren Experten in Verbindung, um modernste Lohn- und Gehaltsabrechnungstechnologien kennenzulernen, die sowohl auf lokale als auch auf internationale Anforderungen zugeschnitten sind.
